上篇：濟(jì)南代理記賬丨如何控制企業(yè)成本（三十一）

第二，“收取的租金”工程，反映企業(yè)實(shí)際收到現(xiàn)金的房錢(qián)收入，搜聚運(yùn)營(yíng)性租賃收到的租金，出租包裝物收到的房錢(qián)，以及融資租賃收到的房錢(qián)收益。濟(jì)南代理記賬
第三，“收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和退回的增值稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷(xiāo)售商品向購(gòu)置者收取的增值稅額，以及入口商品實(shí)際收到退回的增值稅和其余增值稅退回。
第四，“收到除增值稅以外的此外稅費(fèi)返還”工程，反映企業(yè)收到返還的除增值稅之外的其它稅費(fèi)，如收到的消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，所得稅，教訓(xùn)費(fèi)附加返還等。
第五，“收到的與運(yùn)營(yíng)勾當(dāng)無(wú)關(guān)的別的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)除了上述各工程外，與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它現(xiàn)金流入，如輔助現(xiàn)金收入、罰款收入、過(guò)期未退還出租和償還包裝物充公的押金收入、運(yùn)動(dòng)資產(chǎn)流失中由總體賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。
第六，“置辦商品，遭受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)采辦商品、承受勞務(wù)虛踐支付的現(xiàn)金，征求本期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，以及本期支付后期購(gòu)入商品、承受勞務(wù)的未付金錢(qián)和本期預(yù)支款項(xiàng)、小規(guī)模征稅人的購(gòu)入商品支付的增值稅額。濟(jì)南代理記賬
第七，“經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)向其他企業(yè)運(yùn)營(yíng)租入資打造支付的房錢(qián)，席卷企業(yè)運(yùn)營(yíng)租入固定資制作支付的租金、租入包裝物支付的租金等。
第八，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)實(shí)踐支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，蘊(yùn)含本期現(xiàn)實(shí)支付給職工的酬勞、獎(jiǎng)金、種種津貼與補(bǔ)助等，以及為職工支付的養(yǎng)老平安、待業(yè)保險(xiǎn)、填補(bǔ)養(yǎng)老平安、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付給離退職人員的費(fèi)用等。
第九，“支付的增值稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入商品等理論支付的或是抵扣銷(xiāo)項(xiàng)增值稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額，收羅企業(yè)購(gòu)入資料、商品等實(shí)踐支付的增值稅。
第十，“支付的所得稅款”，反映企業(yè)實(shí)際支付的所得稅，不包羅本期退回的所得稅，本期退回的所得稅在“收到除增值稅以外的其它稅費(fèi)返還”工程反映。濟(jì)南代理記賬
第十一，“支付的除增值稅、所得稅之外的另外稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按劃定支付的除增值稅、所得稅以外的稅費(fèi)，包含本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付夙昔各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。
第十二，“支付的與經(jīng)營(yíng)勾當(dāng)無(wú)關(guān)的其他現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)支付的除上述各項(xiàng)目外，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其余現(xiàn)金流出，入急救現(xiàn)金付給、罰款付出、支付的差盤(pán)纏、營(yíng)業(yè)款待費(fèi)現(xiàn)金領(lǐng)取、支付的安全費(fèi)等。
（2） 投資勾當(dāng)發(fā)作的現(xiàn)金流量編制方法
投資活動(dòng)比一樣平常所指的短時(shí)間投資和且則投資畛域要廣，涵概非現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資與經(jīng)久投資的購(gòu)買(mǎi)與處置懲罰、固定資制作的購(gòu)建與處置、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建與處置懲罰等。濟(jì)南代理記賬
投資活動(dòng)流入和流出的現(xiàn)金主要包含的畛域及填列如下：
<1>“收回投資所收到的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)發(fā)售、讓渡或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短時(shí)間投資、恒久股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回經(jīng)久債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。
<2>“分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)因股權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)與合股企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。
<3>“取得債券利錢(qián)收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因債權(quán)性投資而收到的利息。
<4>“處理靜止資打造、有形資制造與其余速?zèng)Q資產(chǎn)發(fā)出的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)處理靜止資出產(chǎn)、無(wú)形資制作和另外速?zèng)Q資制作收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金收入后的凈額。
<5>“收到的與投資活動(dòng)有關(guān)的其余現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各工程以外，與投資勾當(dāng)無(wú)關(guān)的別的現(xiàn)金收入。濟(jì)南代理記賬
<6>“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資制造和其它常設(shè)資打造所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、建筑靜止資制造，獲得有形資產(chǎn)與另外且自資打造支付的現(xiàn)金。
<7>“職權(quán)性投資支付的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)發(fā)展職權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，收羅企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短時(shí)間股票投資、一時(shí)股權(quán)投資支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
<8>“債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金”工程，反映企業(yè)進(jìn)行債券投資支付的現(xiàn)金，蘊(yùn)含企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短時(shí)間債券投資和歷久債券投資支付的現(xiàn)金以及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加用度。

<9>“支付的與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。濟(jì)南代理記賬

待續(xù).....

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