上篇：濟(jì)南記賬公司丨老板應(yīng)當(dāng)掌握的會(huì)計(jì)知識(shí)（十四）

那你看,” 阿誠翻開筆記本, “我這個(gè)月和南京經(jīng)銷商簽了一筆購銷合同,總價(jià)100萬,有沒有算進(jìn)去?” 濟(jì)南代理報(bào)稅

“噢,”小王明白了,  “是這樣的,那張購銷合同總價(jià)100 萬,但是這個(gè)月只供貨了20萬元的襯衫,余下的還沒安排生產(chǎn)呢, 合同上也不是要求一次交貨的啊。”

“那就是這個(gè)月只能算上20萬的收入?”阿誠問道。

是啊,”小王說,  “會(huì)計(jì)上只有發(fā)貨了,或者開出提貨單了, 并且開出發(fā)票給對(duì)方了, 才能算作為本期的收入, 不能光憑合同就確認(rèn)收入的。”

“原來這么回事兒, 那剩下的80萬也要等到交貨了才能確認(rèn)為收入?”

是的。”小王答道。

那你再看這個(gè),” 阿誠又問道, “我們給張總他們公司定做工作服,他們不是已經(jīng)付了10萬元貨款了嗎?上次張總見到我還說已經(jīng)到我們賬上了, 這個(gè)怎么不算是收入呢?” 濟(jì)南代理報(bào)稅

“可是這批工作服還正在生產(chǎn)呢,沒有交貨啊。收到10萬貨款是不錯(cuò),但是這10萬元現(xiàn)在只能算是預(yù)收賬款,還不能確認(rèn)為收入。”小二答道。

啊, 這樣的啊,” 阿誠感嘆道, “你們這個(gè)會(huì)計(jì)真是麻煩啊, 非等到交貨開票了才能算是收入啊? 那再說我們?cè)谑兄行哪莻€(gè)小店面, 那可是跟他們租賃合同也簽了, 人家租金也付了, 現(xiàn)在都開張做生意了, 這筆怎么不算是收入呢?”

“你說的那個(gè)l5萬的租金吧,”小王說,“但那時(shí)1年的租金收入,在會(huì)計(jì)上需要先計(jì)入'遞延收入' ,然后再分期確認(rèn)為收入的,這個(gè)月確認(rèn)1.25萬。”

啊, 我真服了你了,” 阿誠感慨道,  “你們算賬也太仔細(xì)了吧!” 濟(jì)南代理報(bào)稅

“老板,”小王笑著說,  “我們會(huì)計(jì)上的收入, 可能和日常理解的不太一致, 我們必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則, 把真正能確認(rèn)的才作為收入, 會(huì)計(jì)是以客觀速慎為原則的 。”

紙上餡餅: 會(huì)計(jì)盈利的質(zhì)量

轉(zhuǎn)眼又是一個(gè)月過去了, 資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表和現(xiàn)金流量表又如期送到了阿誠的桌上,阿誠翻開一看,收入195萬元, 凈利潤83萬,很不錯(cuò)啊!阿誠心中一陣大喜,這可比上個(gè)月80萬的收入翻了一倍多啊, 開心! 于是阿誠快步走到良叔的辦公室, 想喊良叔晩上一起喝一杯, 慶賀一下。

來到良叔的辦公室,良叔正在打電話,阿誠于是坐在一邊隨手翻著桌上的臺(tái)歷。 良叔正在跟銀行的一位副行長打電活, 阿誡斷斷續(xù)續(xù)地聽著, 但是越聽越覺得奇怪, 良叔好像在和對(duì)方談貸款的事情, 感覺良叔的口氣還比較著急, 需要向?qū)Ψ劫J一筆短期貸款, 好在良叔和這立副行長是老相識(shí)了, 最后還是基本談妥了, 明天把材料送過去。濟(jì)南代理報(bào)稅

放下電話, 良叔好像松了一口氣, 而阿誠心里卻畫上了一個(gè)大大的問號(hào)。

良叔,你剛才在跟銀行貸款?”阿誠問道。

是啊,”良叔說, “下個(gè)月的現(xiàn)金流比較緊張啊,有幾筆貨款還沒催到, 要不是老同學(xué)徐行長, 這會(huì)兒還得更著急啊。”

“可是,” 阿誠不解地問道,  “我剛剛看了會(huì)計(jì)報(bào)表,上個(gè)月利潤83萬呢,增長了好多呢,怎么會(huì)還要貸款呢?”

呵呵,” 良叔笑了,  “這利潤啊,跟手里實(shí)際能花的錢,還不是一回事兒啊。”“利潤不就是我們凈賺的錢嗎?” 阿誠更加迷棚了 。

你光看到了利潤表,” 良叔說道,  “你再看看現(xiàn)金流量表呢,這個(gè)月我們經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈流量40多萬,過幾天又有一筆200萬的長期貸款要到期, 現(xiàn)金流吃緊啊, 所以才需要趕緊申請(qǐng)點(diǎn)短期貸款周轉(zhuǎn)一下。” 濟(jì)南代理報(bào)稅

“難道利潤還不能當(dāng)錢花?” 阿誠同道。

呵,”良叔笑了, “看來得跟你細(xì)細(xì)地解釋一下了。上次跟你說過,利潤表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編的,也就是說,是按照'應(yīng)不應(yīng)該'的標(biāo)準(zhǔn),凡是應(yīng)該算做收入的,不管實(shí)際收沒收到,都得作為收入,這樣的話,就可能產(chǎn)生賬上是收入、但實(shí)際沒有錢的情況。”

良叔喝了口水,接著說道:“具體到我們這個(gè)月,為了擴(kuò)大銷售. 我們放寬了信用政策. 也就是. 放寬了除銷的時(shí)間限制. 原來是10天付款期,現(xiàn)在延長到20天,也就是說一般情況下, 貨款要到發(fā)貨后20天才能收到,再加上這個(gè)月,有個(gè)大客戶發(fā)生了火災(zāi), 雖然保險(xiǎn)公司會(huì)賠償他的損失, 但是總要有個(gè)過程, 所以一下子貨款打不過來, 我們這兒就吃緊了.”

“哦,” 阿誠有點(diǎn)明白了, “敢情這收入還可能是沒到賬的錢,那不成了紙上的餡餅,看得見吃不著了嗎?” 濟(jì)南代理報(bào)稅

待續(xù)......

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