財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、 財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。

2、母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。濟(jì)南代理記賬

3、財(cái)務(wù)制度的效力：

（1） 對核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；

（2） 對參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；

（3） 對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照執(zhí)行。

記帳憑證記帳程序

（1） 根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證通常利用收款憑證,付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的格式，也可以采用轉(zhuǎn)帳憑證式的通用格式。

（2） 根據(jù)收、付款憑證逐筆地登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一般采用收、付、余三欄式的日記帳簿。濟(jì)南代理記賬

（3） 根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳。明細(xì)帳的格式可根據(jù)各單位的實(shí)際情況及管理的要求設(shè)置，別采用三欄式、多欄式和數(shù)量金額式的帳簿格式。

（4） 根據(jù)各種記帳憑證逐筆登記總分類帳?？偡诸悗さ母袷揭话悴捎媒?、貸余三欄式。

（5） 月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細(xì)分類帳的余額與總分類帳的有關(guān)帳戶余額相對比。為正確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表以替代真實(shí)的資料，必須保證帳帳相符，保證帳帳相符的手段是帳帳之間的核對。

（6） 月末，將總分類帳和明細(xì)分類帳的余額，填入工作底稿，在工作底稿中編制有關(guān)的調(diào)整分錄，并進(jìn)行試算平衡，以編制財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)也可以根據(jù)帳簿資料直接編制報(bào)表，而不通過編制工作底稿這一程序。濟(jì)南代理記賬

資產(chǎn)賬戶管理

1、 概念：

資產(chǎn)：企業(yè)所擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)，債權(quán)和其他權(quán)利。

流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

速動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)如現(xiàn)金（包括銀行存款）、短期投資、應(yīng)收票據(jù)，由于它們的流動(dòng)性較高，故稱速動(dòng)資產(chǎn)。

現(xiàn)金帳戶：用來核算存放于企業(yè)出納保管并用于日常零星開支所需的貨幣資金的賬戶，可分為人民幣帳戶和外幣帳戶。濟(jì)南代理記賬

零用金：也稱備用金，是會(huì)計(jì)部門預(yù)付給科室、車間或個(gè)人用于零星周轉(zhuǎn)備用的現(xiàn)金。

銀行存款帳戶：用于核算企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的賬戶，它反映企業(yè)通過銀行進(jìn)行存款、取款和轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。

應(yīng)收款項(xiàng)：是企業(yè)在結(jié)算過程中被外單位或個(gè)人臨時(shí)占有的一種流動(dòng)資產(chǎn)，它具有債權(quán)的性質(zhì)，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。

應(yīng)收票據(jù)：是指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承總匯票和商業(yè)承總匯票。濟(jì)南代理記賬

壞賬準(zhǔn)備帳戶：采用備抵法進(jìn)行壞帳損失核算的企業(yè)設(shè)置的，用來反映企業(yè)壞帳準(zhǔn)備提取和壞帳損失發(fā)生情況的帳戶，它是應(yīng)收款項(xiàng)帳戶的抵減賬戶。

壞帳：在商品的賒銷交易中，債權(quán)人的那些不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)稱為壞帳。

預(yù)付款項(xiàng)：是指企業(yè)在取得所購商品之前，預(yù)先支付給供貸方的款項(xiàng)。

存貨：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品，產(chǎn)成品、半成品，在產(chǎn)品以及各種材料、燃料等。濟(jì)南代理記賬

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