06/24

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（八十四）

票據(jù)分類： ① 票據(jù)按是否立即兌現(xiàn)可分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)。即期票據(jù)又稱支票，見票即付，沒有付款時期限制。遠期票據(jù)則是有付款時期限制的票據(jù)。濟南代理記賬 ② 票據(jù)按是否附有利息，可分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。 ③ 票據(jù)按承兌人不同，可分為商業(yè)承兌票據(jù)和銀行承兌票據(jù)。 存貨分類： ① 按存放地點分，存貨可分為庫存商品，在途商品，委托代銷商品。 ② 按生產(chǎn)加工情況分，存貨可分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 投資分類： ① 按投資的期...

06/24

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（八十三）

短期投資：是指各種能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券和其他投資。 長期投資：指不準備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括長期股權(quán)投資和長期權(quán)投資。濟南代理記賬 長期股權(quán)投資：指通過購買股票以及簽訂協(xié)議等方式，取得被投資企業(yè)的長期投資。 長期債權(quán)投資：指通過購買債券的方式，取得接受投資企業(yè)債權(quán)的長期投資。 長期資產(chǎn)：指變現(xiàn)期或耗用期在1年或超過1年的一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)，主要包括長期投資、固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)：是企業(yè)...

06/24

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（八十二）

財務(wù)管理規(guī)章制度 1、 財務(wù)制度是集團最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。 2、母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。濟南代理記賬 3、財務(wù)制度的效力： （1） 對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣； （2） 對參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行； （3） 對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。 記帳憑證記帳程序 （1） 根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證通常利用收款憑證,付款憑證...

06/24

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（八十一）

（三）除息日 由于股票產(chǎn)易與過戶之間需要一定的時間，因此，只有在登記日之前一段時間前購買股票的投資者，才可能在登記日之前列于公司股東名單之上，并享有當期股利的分配權(quán)。一般規(guī)定登記日之前的第四個工作日為除息日（逢節(jié)假日順延），在除息日之前（含除息日）購買的股票可以得到將要發(fā)放的股利，在除息日之后購買的股票則無權(quán)得到股利，又稱為除息股。除息日對股票的價格有明顯的影響。在除息日之前進行的股票交易，股票價格中含有將要發(fā)放的股利...

06/23

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（八十）

1．“租賃資產(chǎn)”。該帳戶用來核算租賃資產(chǎn)的購入與出租情況，并在該帳戶下設(shè)置“在庫”和“出租”兩個明細科目，以便進行管理。濟南代理記賬 2．“租賃費用”。該帳戶用來反映各種租賃費用，諸如人事支出、業(yè)務(wù)支出、總務(wù)支出等。 3．“租賃收入”。該帳戶用于核算各種租賃收入，如租金收入、利息收入和手續(xù)費收入等。 4．“應(yīng)收租賃款”。該帳戶用于核算

06/23

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十九）

據(jù)此，出租人應(yīng)設(shè)置以下帳戶： 1．“應(yīng)收租賃款總額”。該帳戶核算按規(guī)定應(yīng)向承租方收取的租金金額（含設(shè)備原價、利息和手續(xù)費），并按承租單位設(shè)立明細分類帳戶。濟南代理記賬 2．“待實現(xiàn)租賃收益”。該帳戶用來核算在租賃期分攤的手續(xù)費和按租賃凈投資額計算的租期內(nèi)各年累計利息。 3．“租賃收入”。該帳戶用于核算企業(yè)因從事租賃而取得的收入。 4．“應(yīng)付租金額”。該帳戶核算融資租入資產(chǎn)按租約應(yīng)付

06/23

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十八）

根據(jù)取得租賃物的不同方式，融資租賃又可以具體分為下述三種形式： 1. 直接租賃 2. 售后租回 3. 杠桿租賃 經(jīng)營租賃特點 經(jīng)營租賃又稱營業(yè)租賃或服務(wù)租賃，它具有如下特點：濟南代理記賬 1．租期短。經(jīng)營租賃的租期通常較短，出租者無法靠一次租賃活動獲得的租金收入完全收回對租賃物的投資并賺取合理的利潤。 2．出租方負責對租賃物的維修老和保養(yǎng)。在經(jīng)營租賃中，出租方負責租賃物的維修和保養(yǎng)，所需費用可在租金中計算，也可以分次單獨計算。 3.租賃...

06/23

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十七）

債券特點 （一）流動性 債券可以在證券市場上交易，債券持有人在債券到期之前如需要將其轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，可以將債券在證券市場上售出，也可以用債券作為抵押品向銀行等金嚴機構(gòu)申請貸款。濟南代理記賬 （二）收益性 債券持有者可以按規(guī)定的利息率定期獲得利息收益，并有可能在因市場利率下降等原因造成債券價格上升時獲得債券升值收益，具有收益性。 （三）風險性 債券持有者可能因債務(wù)人破產(chǎn)而不能收回全部本民也可能因市場利率上升導致債券價格下...

06/23

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十六）

3．對公司投資行為的限制 企業(yè)可以通過其投資行為的變化來改變其經(jīng)營風險。對債券發(fā)行公司投資行為的限制可以有效地防止其有意投資于某些高風險項目來提高企業(yè)的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，損害債權(quán)人的利益。這些限制包括如禁止對某些高風險的股票和債券投資，禁止對某些非正常經(jīng)營項目的投資，對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)進行有效地保護，等等。濟南代理記賬 4．對企業(yè)購并的限制 在某些情況下，企業(yè)購并會增強企業(yè)的實力，降低其經(jīng)營風險，對企業(yè)的債權(quán)人有一定的好處...

06/22

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十五）

中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行會同國家計劃委員會審批，地方企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，由中國人民銀行省、自治區(qū)）直轄市、計劃單列市分行會同同級計劃主管部門審批。濟南代理記賬 根據(jù)“企業(yè)債券管理條例”的規(guī)定，企業(yè)申請發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)當向?qū)徟鷻C關(guān)報送下列文件： （1）發(fā)行企業(yè)債券申請書； （2）營業(yè)執(zhí)照； （3）發(fā)行章程； （4）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)近三年來的財務(wù)報表； （5）審批機關(guān)要求提供的其他材料。 賬戶設(shè)置原則...

06/22

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十四）

方案3： 對金融機構(gòu)參股 對銀行或非銀行性金融機構(gòu)進行參股，作為金融機構(gòu)股東通過影響力獲得金融機構(gòu)的優(yōu)先支持。有實力的企業(yè)集團可以通過對金融機構(gòu)的控股，使之納于集團范圍。濟南代理記賬 目前，在我國金融體制改革過程中，有一些對金融機構(gòu)參股的發(fā)展機會，應(yīng)及時抓住。譬如： ● （股市低迷時）對證券公司的收購 ● 清整信托投資公司時收購或參股 ● 城市信用社改制為城市商業(yè)銀行時參股 ● 發(fā)起投資保險公司 ● 參與組建租賃或消費信貸組...

06/22

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十三）

2. 運用財務(wù)杠桿，追求最佳企業(yè)資產(chǎn)負債比例。濟南代理記賬 （1）由于債務(wù)性質(zhì)的資金，其利息支出可在企業(yè)財務(wù)費科目下列支。由于該項成本減少收入而達到合理減稅，能提高股東權(quán)益投資收益率，所以適度舉債是明智的。目前，我國民營企業(yè)負債過低，經(jīng)營過于保守，應(yīng)加大借債力度。 （2）不論企業(yè)經(jīng)營狀況好壞，債務(wù)資金償還是硬性化。過度負債會增加企業(yè)經(jīng)營風險。目前，我國國有企業(yè)大多負債過高，應(yīng)降低負債到合理范圍。 3. 企業(yè)要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投...

06/22

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十二）

鑒于上市公司受公眾監(jiān)管較多，透明度高，一般母公司不應(yīng)上市，而將主體子公司分拆包裝上市。濟南代理記賬 國內(nèi)發(fā)行股票有額度控制和事先審批制。目前政策導向強調(diào)為國有企業(yè)服務(wù)。 方案2：發(fā)行公司債券 通過發(fā)行公司債券或可轉(zhuǎn)換債券，從資本市場籌資。 國內(nèi)發(fā)行債券有額度控制和事先審批制。目前政策導向強調(diào)為國有企業(yè)服務(wù)。 方案3：長期貸款 從金融機構(gòu)取得長期限的借款。國家主要通過產(chǎn)業(yè)政策導向調(diào)控貸款結(jié)構(gòu)。可盡可能獲得： （1）出口信貸...

06/22

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十一）

直接籌資 根據(jù)籌資者與投資者之間的經(jīng)濟關(guān)系的不同，籌資者的籌資行為可分為直接籌資和間接籌資。直接籌資是指籌資者直接從最終投資者手中獲得資金，投資者與籌資者之間建立直接的借貸關(guān)系或資本投資關(guān)系，其主要形式為籌資者發(fā)行股票或債券。濟南代理記賬 直接籌資具有資金來源廣泛，形式多樣等優(yōu)點，但籌資手續(xù)繁瑣，且投資者要同時面對許多投資者（企業(yè)的股東和債券持有者通常是以數(shù)以萬計的），不但容易產(chǎn)生各種糾紛，而且糾紛出現(xiàn)后也較難解決。 ...

06/21

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（七十）

認股權(quán)證 認股權(quán)證是公司發(fā)行的一種長期股票買入選擇權(quán)，它本身不是股票，既不享受股利收益，也沒有投票權(quán)，但它的持有者可以在規(guī)定的時間內(nèi)按照事先確定的價格購買一定數(shù)量的公司股票。認股權(quán)證一般是附在公司的長期債券或優(yōu)先股上與它們共同發(fā)行的，以增加債券或優(yōu)先股對投資的吸引力，降低它們的籌資成本（利息率或股利率）。濟南代理記賬 賬戶 賬戶是指，在會計核算中，主要用貨幣計量單位對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按會計科目進行歸類、反映和監(jiān)督的一種專門方...

06/21

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（六十九）

3．底價 可轉(zhuǎn)換證券的轉(zhuǎn)換價值與純粹價值中的較高者為可轉(zhuǎn)換證券的底價： 式中： --可轉(zhuǎn)換證券的底價； --可轉(zhuǎn)換證券的轉(zhuǎn)換價值； --可轉(zhuǎn)換證券的純粹價值。濟南代理記賬 底價是可轉(zhuǎn)換證券市場價格的下限，可轉(zhuǎn)換證券的交易價格不可能低于其底價。如果可轉(zhuǎn)換證券的規(guī)定的轉(zhuǎn)換價格高于普通股市價，則此可轉(zhuǎn)換證券不具備任何可轉(zhuǎn)換性價值，其底價即為其純粹價值；如果可轉(zhuǎn)換證券規(guī)定的轉(zhuǎn)換價格低于股票的市場價格，則此可轉(zhuǎn)換證券的可轉(zhuǎn)換性價值大于零，...

06/21

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（六十八）

賬簿又稱“帳冊”。是由具有一定格式的帳頁組成，用以登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。濟南代理記賬 股票融資 發(fā)行股票是股份公司籌措資金主要方式之一。其基本做法是由投資者向公司繳納股本金，同時從公司領(lǐng)取“股權(quán)證書”（有限責任公司為“出資證明書”），成為公司的股東。 股票投資 股票投資是指投資者購買股份公司的股票，成為其股東的行為。 可轉(zhuǎn)換證券 可轉(zhuǎn)換證券是指由股份公司發(fā)行的，可以按一定條件轉(zhuǎn)換為一定...

06/21

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（六十七）

2．發(fā)行方案的設(shè)計 承銷商在幫助發(fā)行公司設(shè)計發(fā)行方案時，通常按照如下步驟進行： （1）在企業(yè)得到有關(guān)方面對其進行股份制改造，公開發(fā)行股票的承諾后，受企業(yè)之邀進入企業(yè)了解情況。濟南代理記賬 （2）根據(jù)企業(yè)的基本情況，協(xié)助企業(yè)進行股份制改造，重點放在股權(quán)設(shè)置、會計調(diào)整及某些疑難問題的解決上。 （3）幫助企業(yè)邀請審計機構(gòu)和資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審計和資產(chǎn)評估。 （4）幫助企業(yè)準備全套初審申請文件。 （5）在企業(yè)初審通過后，幫助企業(yè)制定...

06/21

濟南代理記賬丨財務(wù)管理（六十六）

招股說明書編制制度 股份公司公開發(fā)行股票，應(yīng)按照證監(jiān)會規(guī)定的格式制作招股說明書。招股說明書由封面、目錄、正文、附錄和備查文件五部分組成，其中封面必須載明“發(fā)行人保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。政府及國家證券管理部門對本次發(fā)行所作出的任何決定，均不表明其對發(fā)起人所發(fā)行股票的價值或?qū)ν顿Y人的收益作出實質(zhì)性的判斷或者保證。”的陳述。濟南代理記賬 招股說明書的正文應(yīng)包括： 1. 公司的名稱、住所； 2. 發(fā)起人發(fā)行人...

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濟南代理記賬丨財務(wù)管理（六十五）

信托單的補發(fā)，印鑒的更換 委托戶"信托單"或"印鑒"如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請辦理手續(xù)時，應(yīng)請委托戶按照本公司掛失止付(如附錄5.7.2、5.7.3、5.7.4、5.7.5)的規(guī)定手續(xù)辦理。濟南代理記賬 如委托戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時，須由委托戶填"更換印鑒申請書"(如附錄5.7.6)一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，由經(jīng)辦員驗對無誤后，在新印鑒卡上注明啟用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋"注銷"戳記，并注明日期及更換理由，經(jīng)主管...

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